Evli bir güvən və QTIP etibarından nə fərqi var?


cavab 1:

QTIP Güvənliyi ("Təcrübəli Ödənişli Faizlər") əmlak və ya hədiyyə vergisi endiriminə cavab verən ər-arvad güvənin bir növüdür, baxmayaraq ki, ölən həyat yoldaşının ölümü ilə qalan etibarlı aktivlər qalan həyat yoldaşının nəzarəti altında deyil.

QTIP konsepsiyası vergi məcəlləsinə daxil edilməmişdən əvvəl, sağ qalan həyat yoldaşının etibar aktivlərini etibarnamə üzərinə götürmək səlahiyyətinə sahib olsaydı, sağ qalan həyat yoldaşının (yəni birinci həyat yoldaşının ölümünə görə vergi tutulmayacaq) lehinə verilə bilər. İstifadəsi və ya öləndə güvən əmlakının hara getdiyini qərar vermək səlahiyyətinə sahib olun ("təyin etmək üçün ümumi bir səlahiyyət"). Bu səlahiyyətlərdən biri olmasa, güvən vergi məqsədləri üçün aktivlərinizə daxil edilməzdi (çünki aktivlərdə "girov qoyulan faiz" var idi), buna görə də hər iki ölüm zamanı əmlak vergiyə cəlb olunmur. Konqres, vergini ikinci ölüm qədər gecikdirmək və tamamilə vergidən yayınmaq üçün nigahdan çıxmağı istifadə etməyi planlaşdırdı. Buna görə də, ailə qurma etibarnaməsi elə bir şəkildə qurulmalı idi ki, qalan aktivlər sağ qalan həyat yoldaşının vergi tutulan əmlakının bir hissəsi olsun (yəni ər-arvadın əmlaka “son qoyulan faizi” olmayacaq). Bu, bir çox evli cütlük üçün problem olmuşdur. Məsələn, həyat yoldaşının əvvəlki evliliyindən bir uşağı varsa, ərinin ilk öləndə ömrü boyu əmlakı tərk etmək istəyir, ancaq ərinin öldükdə ərinin uşağının yanına getməsini istəyir. Bu cür tənzimləmə, nikahdan çıxma şərtini ödəyə bilməz, çünki öləndən sonra qalan əmlak ərin vergi tutulan əmlakının bir hissəsi olmayacaqdır. Öləndə vergiyə cəlb edildi, buna görə ərin həyatı boyu xeyli az qazandı.

Konqres, nəhayət, ilk mərhumun əmlakına, ikinci mərhumun əmlakının bir hissəsi kimi baxılan əmlakın ilk ölümdən evlilik endiriminə icazə verməsi ilə problemin asanlıqla həll edilə biləcəyini qəbul etdi. (Zərər çəkmiş şəxsin bu əmlaka olan marağı, ailənin geri alınması üçün "uyğunlaşan" "müvəqqəti faiz" olur). Problem həll edildi.

Bu, tarix dərsidir və izahatdır, vergi və ya hüquqi məsləhət deyil. QTIP etibarları və onlardan düzgün istifadə çox mürəkkəb və mürəkkəb hala gələ bilər. Buna görə əmlakınızı planlaşdırarkən peşəkar yardım alın.